Aktienoptionen Net Investment Income Tax

Fragen und Antworten zur Netto-Einkommenssteuer-Grundlagen der Netto-Einkommenssteuer 1. Was ist die Nettoeinkommenssteuer (NIIT) Die Nettoeinkommenssteuer wird nach Abschnitt 1411 des Internal Revenue Code verhängt. Das NIIT gilt mit einem Satz von 3,8 zu bestimmten Nettoertragserträgen von Einzelpersonen, Grundstücken und Trusts, die Einkünfte über den gesetzlichen Schwellenbeträgen haben. 2. Wann trat die Nettoinvestitionssteuer in Kraft Die Net Investment Income Tax trat am 1. Januar 2013 in Kraft. Das NIIT wirkt sich auf die Ertragsteuererklärungen von Privatpersonen, Grundstücken und Trusts aus, beginnend mit ihrem ersten Steuerjahr beginnend am (oder nach) ) 1. Januar 2013. Es hat keinen Einfluss auf die Einkommensteuererklärungen für die 2012 Steuerpflichtige Jahr im Jahr 2013 eingereicht. Wer schuldet die Netto-Einkommensteuer 3. Welche Personen unterliegen der Nettoeinkommenssteuer Einzelpersonen werden die Steuer schulden, wenn sie haben Net Investment Income und haben auch angepasst Bruttoeinkommen über die folgenden Schwellenwerte geändert: Steuerzahler sollten sich bewusst sein, dass diese Schwellenwerte nicht für die Inflation indiziert werden. Wenn Sie eine Einzelperson sind, die von Medicare Steuern befreit ist, können Sie der Nettoeinkommenssteuer unterworfen werden, wenn Sie Nettoeinkommen haben und auch angepasstes Bruttoeinkommen über die anwendbaren Schwellen geändert haben. 4. Geändertes bereinigtes Bruttoeinkommen für Zwecke der Nettoeinkommenssteuer Für die Nettoeinkommenssteuer wird das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen das Bruttoeinkommen (Formblatt 1040, Zeile 37) um den Unterschiedsbetrag zwischen den Bruttoeinkommenserträgen gem 911 (a) (1) und den Betrag der bei der Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens berücksichtigten Abzüge oder Ausschlüsse, die nach Ziffer 911 Buchstabe d (6) für die in Abschnitt 911 (a) (1) beschriebenen Beträge nicht anerkannt wurden. Im Falle von Steuerpflichtigen mit Einkünften aus kontrollierten ausländischen Kapitalgesellschaften (CFCs) und passiven ausländischen Investmentgesellschaften (PFICs) können zusätzliche Anpassungen der AGI erfolgen. Siehe Abschnitt 1.1411-10 Buchstabe e der endgültigen Bestimmungen. 5. Personen, die nicht den Nettoinvestitionssteuer-Ausländern (NRB) unterliegen, unterliegen nicht der Netto-Einkommenssteuer. Wenn eine NRB mit einem US-Staatsangehörigen oder einer ansässigen Person verheiratet ist und eine Wahl nach § 6013 (g) oder 6013 (h), die als Ansässiger für die Zwecke der Einreichung als verheiratetes Ehegut gilt, Die endgültigen Regelungen bieten diesen Paaren besondere Regeln und einen entsprechenden Abschnitt 6013 (g) (h) Wahl für die NIIT. Ein Drittstaatsangehöriger im Sinne der Vorschrift 301.7701 b) -7 (a) (1), der nach einem Einkommensteuervertrag zwischen den Vereinigten Staaten für einen steuerlichen Wohnsitz im Ausland zuständig ist Und das ausländische Land und Ansprüche Leistungen des Vertrages als Nicht-Resident der Vereinigten Staaten gilt als NRB für Zwecke der NIIT. Eine Dual-Status-Person, die in den Vereinigten Staaten für einen Teil des Jahres und eine NRB für den anderen Teil des Jahres ist, unterliegt der NIIT nur in Bezug auf den Teil des Jahres, in dem die Person ist ein Vereinigte Staaten ansässig. Der Schwellenbetrag (wie oben in 3 beschrieben) wird für einen Dual-Status-Bewohner nicht verringert oder veranlagt. 6. Welche Vermögensgegenstände und Trusts unterliegen den Nettoeinkommenssteuer und Trusts unterliegen der Nettoinvestitionssteuer, wenn sie das Nettoinvestitionsertrag nicht ausgeschüttet haben und auch das Bruttoeinkommen über den Dollarbetrag angepasst haben, bei dem die höchste Steuerklasse für eine Vermögen oder Treuhand für dieses steuerpflichtige Jahr gemäß § 1 Buchstabe e (für Steuerjahr 2013, dieser Schwellenbetrag ist 11.950) beginnt. Im Allgemeinen wird der Schwellenbetrag für das kommende Jahr von IRS jedes Jahr in einem Einnahmenverfahren aktualisiert. Für 2014 beträgt der Schwellenbetrag 12.150 (Siehe Rev. Proc. 2013-35). Es gibt spezielle Berechnungsregeln für bestimmte einzigartige Arten von Trusts, wie z. B. Qualified Funeral Trusts, Charitable Remainder Trusts und Electing Small Business Trusts, die in den abschließenden Regelungen zu finden sind (siehe 20 unten). 7. Bestände und Trusts unterliegen nicht der Nettoeinkommenssteuer Die folgenden Trusts unterliegen nicht der Nettoinvestitionssteuer: Trusts, die von den Einkommensteuern befreit sind, die durch den Untertitel A des Internal Revenue Code (z. B. gemeinnützige Trusts und qualifizierte Ruhestandspläne Trusts von der Steuer nach § 501 befreit und karitativen Rest Trusts steuerfrei nach § 664). Vertrauens - oder Erblassungsort, in dem alle nicht ausgeschöpften Interessen einem oder mehreren der in Abschnitt 170 (c) (2) (B) beschriebenen Zwecke gewidmet sind. Trusts, die als Grantor Trusts unter den Abschnitten 671-679 klassifiziert werden. Trusts, die nicht als Trusts für Bundeseinkommensteuerzwecke (z. B. Real Estate Investment Trusts und Common Trust Funds) klassifiziert werden. Wählen Alaska Native Settlement Trusts. (Friedhof) Vertrauensstellungen. Was im Nettoinvestitionsertrag enthalten ist 8. Was im Nettoinvestitionsertrag enthalten ist Im Allgemeinen umfassen die Erträge aus Kapitalanlagen unter anderem Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne, Miet - und Lizenzeinnahmen, nicht qualifizierte Annuitäten, Erträge aus Unternehmen Im Handel mit Finanzinstrumenten oder Waren und Geschäften, die passive Tätigkeiten gegenüber dem Steuerpflichtigen sind (im Sinne des § 469). Zur Berechnung Ihres Nettoertragsertrags werden Ihre Kapitalerträge durch bestimmte, den Erträgen zurechenbare Aufwendungen reduziert (siehe 13 unten). 9. Was sind einige gemeinsame Arten von Einkommen, die nicht Nettoeinkommen Löhne, Arbeitslosenunterstützung Betriebseinkommen aus einem nicht-passiven Geschäft, Sozialversicherungsleistungen, Unterhaltszahlungen, steuerfreie Zinsen, selbständige Einkommen, Alaska Permanent Fund Dividenden (siehe Rev. Rul. 90-56, 1990-2 CB 102) und Verteilungen von bestimmten qualifizierten Plänen (die in den Abschnitten 401 (a), 403 (a), 403 (b), 408, 408A oder 457 (b) beschriebenen). 10. Welche Gewinne in die Nettoinvestitionen einbezogen werden In dem Umfang, in dem Gewinne nicht durch Kapitalverluste ausgeglichen werden, sind die folgenden Gewinne gängige Beispiele für Posten, die bei der Berechnung der Nettoerträge berücksichtigt werden: Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen , Und Investmentfonds. Veräußerungsgewinne aus Investmentfonds. Gewinne aus dem Verkauf von Anlageimmobilien (einschließlich Gewinn aus dem Verkauf eines Zweitwohnsitzes, der nicht ein Hauptwohnsitz ist). Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen an Personengesellschaften und S-Gesellschaften (soweit der Gesellschafter oder Aktionär ein passiver Eigentümer war). Siehe Abschnitt 1.1411-7 des Verordnungsvorschlags 2013. 11. Gilt diese Steuer für Gewinne aus dem Verkauf eines persönlichen Wohnsitzes Die Nettoeinkommenssteuer bezieht sich nicht auf einen Betrag, der vom regulären Einkommensteuer-Einkommen aus dem Bruttoeinkommen ausgeschlossen ist. Der bereits bestehende gesetzliche Ausschluss in § 121 befreit die bei der Veräußerung eines Hauptwohnsitzes aus dem Bruttoeinkommen für regelmäßige Einkommensteuerzwecke und damit aus dem NIIT anerkannten ersten 250.000 (500.000 im Falle eines Ehepaares). Beispiel 1 . A, ein einziger Filer, verdient 210.000 in Löhnen und verkauft seinen Hauptwohnsitz, den er in den letzten 10 Jahren für 420.000 besessen und gelebt hat. Als Kostenbasis in der Heimat ist 200.000. Als realisierter Gewinn auf dem Verkauf ist 220.000. Gemäß Abschnitt 121 kann A bis zu 250.000 Gewinn aus dem Verkauf ausschließen. Da dieser Gewinn für regelmäßige Ertragsteuerzwecke ausgeschlossen ist, wird er auch für Zwecke der Bestimmung des Nettoinvestitionsertrags ausgeschlossen. In diesem Beispiel gilt die Nettoinvestitionssteuer nicht für den Gewinn aus dem Verkauf von As home. Beispiel 2. B und C, ein Ehepaar Einreichung gemeinsam, verkaufen ihre Hauptwohnsitz, dass sie im Besitz und wohnten in für die letzten 10 Jahre für 1,3 Millionen. B und Cs Kostenbasis in der Heimat ist 700.000. B und Cs realisierte Gewinn auf den Verkauf ist 600.000. Der anerkannte Gewinn unterliegt einer regelmäßigen Ertragssteuern ist 100.000 (600.000 realisierte Gewinn abzüglich der 500.000 Abschnitt 121 Ausschluss). B und C haben 125.000 anderer Nettoinvestitionen, was B und Cs insgesamt Nettoinvestitionserträge auf 225.000 bringt. B und Cs modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen beträgt 300.000 und überschreitet den Schwellenbetrag von 250.000 bis 50.000. B und C unterliegen dem NIIT auf dem niedrigeren der 225.000 (Bs Nettoinvestitionserträge) oder 50.000 (das modifizierte angepasste Bruttoeinkommen von B und Cs übersteigt die 250.000 verheiratete Anmeldung gemeinsam Schwelle). B und C eine Netto-Einkommensteuer von 1.900 (50.000 X 3.8). Beispiel 3. D, ein einziger Filer, verdient 45.000 in Lohn und verkauft ihren Hauptwohnsitz, den sie in den letzten 10 Jahren für eine Million besessen und gelebt hat. Ds Kostenbasis in der Heimat ist 600.000. Ds realisierte Gewinn auf dem Verkauf ist 400.000. Der anerkannte Gewinn unterliegt einer regelmäßigen Ertragssteuer von 150.000 (400.000 realisiert Gewinn abzüglich der 250.000 Abschnitt 121 Ausschluss), die auch Nettoinvestitionserträge. Ds geändert angepasst Bruttoeinkommen ist 195.000. Da Ds modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen unter dem Schwellenwert von 200.000 liegt, schuldet D keine Nettoeinkommenssteuer. 12. Enthält das Nettoinvestitionsergebnis Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne meiner Kinder, die ich auf Formular 1040 unter Verwendung von Formular 8814 berichte. Die Nettoertragserträge, die auf dem Formular 1040 aufgrund des Formulars 8814 enthalten sind, werden in die Berechnung des Nettoinventars einbezogen Beteiligungserträge. Die Berechnung Ihres Nettoertragsertrags umfasst jedoch nicht (a) die von Ihrem Formular 1040 ausgeschlossenen Beträge aufgrund der Schwellenwerte auf Formular 8814 und (b) auf Alaska Permanent Fund Dividenden entfallenden Beträgen. 13. Welche Investitionsaufwendungen sind bei der Berechnung von NIII abzugsfähig. Um das Nettoinvestitionsergebnis zu erzielen, wird das Bruttoanlageergebnis (Posten 7-11 oben) um Abzüge herabgesetzt, die ordnungsgemäß den Positionen der Bruttoanlageinvestitionen zuzuordnen sind. Beispiele für Abzüge, deren Anteil dem Bruttoanlageinvestitionen ordnungsgemäß zugerechnet werden kann, beinhalten Investitionszinsaufwendungen, Anlageberatungs - und Maklergebühren, Aufwendungen im Zusammenhang mit Miet - und Lizenzeinnahmen, Steueraufwandsentschädigungen, Treuhandkosten (im Falle eines Vermögens oder eines Vermögens) Vertrauen) und staatlichen und lokalen Einkommensteuern. 14. Muss ich sowohl die 3.8 Netto-Einkommenssteuer und die zusätzlichen .9 Medicare Steuer bezahlen Sie können unterliegen beide Steuern, aber nicht auf die gleiche Art von Einkommen. Die 0.9 zusätzliche Medicare Steuer gilt für Einzelpersonen Löhne, Entschädigung und Selbständigkeit Einkommen über bestimmte Schwellenwerte, aber es gilt nicht für Erträge in den Nettoertragserträgen enthalten. Weitere Informationen über die zusätzliche Medicare Tax. Wie die Netto-Einkommenssteuer gemeldet und bezahlt wird 15. Wenn ich der Nettoinvestitionssteuer unterliege, wie werde ich die Steuer melden und bezahlen? Personen, Länder und Trusts werden Form 8960 und Anweisungen zur Berechnung ihrer Nettoeinkommenssteuer verwenden . Für Einzelpersonen wird die Steuer auf dem Formular 1040 gemeldet und mit dem Formular 1040 bezahlt. Für Grundstücke und Trusts wird die Steuer auf dem Formular 1041 ausgewiesen und bezahlt. 16. Ist die Nettoeinkommenssteuer unter den geschätzten Steuerrückstellungen Die Nettoeinkommenssteuer unterliegt den geschätzten Steuerrückstellungen. Einzelpersonen, Grundstücke und Trusts, die erwarten, unterliegen der Steuer im Jahr 2013 oder danach sollten ihre Einkommensteuer Quellensteuer oder geschätzte Zahlungen an die Steuererhöhung anzupassen, um Unterbezahlung Strafen zu vermeiden. Für weitere Informationen über Steuerabzug und geschätzte Steuern, siehe Publikation 505, Steuerabzug und geschätzte Steuern. 17. Kann Steuergutschriften meine NIIT-Haftung verringern Jede Bundeseinkommenssteuergutschrift, die verwendet werden kann, um eine Steuerschuld auszugleichen, die durch Untertitel A des Kodex auferlegt wird, kann verwendet werden, um die NII auszugleichen. Allerdings, wenn die Steuergutschrift nur gegen die Steuer nach Kodex 1 (reguläre Einkommensteuer) erlaubt ist, können diese Kredite nicht reduzieren das NIIT. So sind zum Beispiel ausländische Einkommensteuergutschriften (§§ 27 a) und 901 a) und das allgemeine Kreditgeschäft (§ 38) nur als Kredite gegen die in Kapitel 1 des Kodex auferlegte Steuer zulässig und dürfen daher nicht verwendet werden Um die Haftung des NIIT zu reduzieren. Wenn Sie ausländische Einkommensteuern als Einkommensteuerabzug (gegen eine Steuergutschrift) nehmen, können einige (oder alle) des Abzugsbetrags gegen NII abgezogen werden. 18. Muss die Steuer von den Löhnen abgezogen werden, aber Sie können verlangen, dass zusätzliche Einkommensteuer von Ihren Löhnen einbehalten wird. Beispiele für die Berechnung der Netto-Einkommenssteuer 19. Single Steuerzahler mit Einkommen unter der gesetzlichen Schwelle. Der Steuerzahler, ein einziger Filmer, hat Löhne von 180.000 und 15.000 Dividenden und Kapitalgewinnen. Steuerpflichtige modifizierte angepasstes Bruttoeinkommen ist 195.000, die weniger als die 200.000 gesetzliche Schwelle ist. Der Steuerpflichtige unterliegt nicht der Nettoeinkommenssteuer. 20. Einmaliger Steuerpflichtiger, dessen Einkommen höher ist als die gesetzliche Obergrenze. Steuerzahler, ein einziger Filer, hat 180.000 Löhne. Steuerzahler erhielt auch 90.000 aus einer passiven Partnerschaft Zinsen, die als Netto-Investment-Income. Das geänderte Bruttoeinkommen der Steuerpflichtigen beträgt 270.000. Steuerpflichtige geänderte bereinigte Bruttoeinkommen übersteigt die Schwelle von 200.000 für einzelne Steuerzahler um 70.000. Steuerzahler Nettoanlageertrag beträgt 90.000. Die Netto-Einkommenssteuer basiert auf dem kleineren von 70.000 (der Betrag, den das geänderte angepasste Bruttoeinkommen der Steuerzahler über dem 200.000-Schwellenwert liegt) oder 90.000 (Steuerzahler-Nettoeinkommen). Der Steuerpflichtige schuldet NIIT von 2.660 (70.000 x 3.8). Zusätzliche Informationen 21. Abgesehen von diesen FAQs gibt es zusätzliche Informationen über die Netto-Einkommenssteuer Ja. Weitere Informationen zum NIIT finden Sie in den endgültigen Verordnungen 2013 sowie in einem neuen Verordnungsvorschlag 2013, der am 2. Dezember 2013 veröffentlicht wurde. 22. Die vorgeschlagenen Verordnungen, die am 5. Dezember 2012 veröffentlicht wurden, sind für die nach dem Bilanzstichtag beginnenden Steuerjahre anzuwenden Darf ich mich auf die vorgeschlagenen Verordnungen, die vorgeschlagenen Verordnungen, die am 2. Dezember 2013 veröffentlicht wurden, und auf die endgültigen Verordnungen, die ebenfalls am Dez 2, 2013, zur Anleitung zur Nettoeinkommenssteuer im Jahr 2013 Ja. Für Steuerpflichtige Jahre, die vor dem 1. Januar 2014 beginnen (z. B. Kalenderjahr 2013), können sich die Steuerzahler auf die 2012 vorgeschlagenen Verordnungen (veröffentlicht am 5. Dezember 2012), die 2013 vorgeschlagenen Verordnungen (veröffentlicht am 2. Dezember 2013), verlassen oder Die für die Vollendung des Formulars 8960 verabschiedet wurden. Soweit jedoch die Steuerpflichtigen in einem steuerpflichtigen, vor dem 1. Januar 2014 beginnenden Jahr eine Position einnehmen, die mit den abschließenden Regelungen nicht vereinbar ist, und Diese Position beeinträchtigt die Behandlung eines oder mehrerer Posten in einem steuerpflichtigen Jahr, das nach dem 31. Dezember 2013 beginnt, dann muss der Steuerpflichtige angemessene Anpassungen vornehmen, um sicherzustellen, dass seine Kapitalertragsteuerpflicht in den nach dem 31. Dezember 2013 beginnenden steuerpflichtigen Jahren liegt Nicht unangemessen verzerrt. Zum Beispiel können angemessene Anpassungen erforderlich sein, um sicherzustellen, dass keine Einkünfte oder Abzüge bei der Berechnung des Nettoertragsertrages mehr als einmal berücksichtigt werden und dass Übertragungen, Basisanpassungen und ähnliche Positionen entsprechend angepasst werden. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert: 13-Oct-2016Incentive-Aktienoptionen Einige Arbeitgeber nutzen Incentive Stock Options (ISOs) als eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten. Während ISOs eine wertvolle Gelegenheit bieten können, an Ihrem Unternehmen Wachstum und Gewinne teilnehmen, gibt es steuerliche Auswirkungen, die Sie beachten sollten. Nun helfen Sie verstehen ISOs und füllen Sie auf wichtige Fahrpläne, die Ihre Steuerpflicht beeinträchtigen, so können Sie den Wert Ihrer ISOs zu optimieren. Was sind Incentive-Aktienoptionen Eine Aktienoption gewährt Ihnen das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Es gibt zwei Arten von AktienoptionenmdashIncentive Stock Options (ISOs) und Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash und sie werden sehr unterschiedlich für steuerliche Zwecke behandelt. In den meisten Fällen bieten Incentive-Aktienoptionen eine günstigere steuerliche Behandlung als Nonqualified Stock Options. Wenn Sie Aktienoptionen erhalten haben, stellen Sie sicher, dass Sie wissen, welche Art von Optionen Sie erhalten haben. Wenn Sie nicht sicher sind, werfen Sie einen Blick auf Ihre Option Vereinbarung oder fragen Sie Ihren Arbeitgeber. Die Art der Optionen sollte in der Vereinbarung klar identifiziert werden. Warum sind Incentive-Aktienoptionen steuerlich günstiger Wenn Sie Incentive-Aktienoptionen ausüben, kaufen Sie die Aktie zu einem vorher festgelegten Kurs, der weit unter dem tatsächlichen Marktwert liegen könnte. Der Vorteil einer ISO ist, dass Sie nicht haben, um Einkommen zu melden, wenn Sie eine Aktienoption gewähren erhalten oder wenn Sie diese Option ausüben. Sie melden das steuerpflichtige Einkommen nur, wenn Sie die Aktie verkaufen. Und je nachdem, wie lange Sie besitzen die Aktie, könnte dieses Einkommen bei Kapitalgewinnsraten von 0 Prozent bis 23,8 Prozent (für den Umsatz im Jahr 2016) mdash besteuert werden, die in der Regel viel niedriger als Ihre regelmäßige Einkommensteuer. Mit ISOs hängen Ihre Steuern vom Datum der Transaktionen ab (dh, wenn Sie die Optionen ausüben, um die Aktie zu kaufen und wenn Sie die Aktie verkaufen). Die Preisunterbrechung zwischen dem Stipendienpreis, den Sie zahlen, und dem Marktwert am Tag, an dem Sie die Optionen zum Kauf der Aktie ausüben, wird als Schnäppchen bezeichnet. Es gibt jedoch einen Fang mit Incentive-Aktienoptionen: Sie müssen dieses Schnäppchen-Element als steuerliche Entschädigung für alternative Mindeststeuerzwecke (AMT) für das Jahr angeben, in dem Sie die Optionen ausüben (es sei denn, Sie verkaufen die Aktie im selben Jahr). Nun erklären Sie mehr über die AMT später. Bei nichtqualifizierten Aktienoptionen müssen Sie die Preisunterbrechung als steuerpflichtige Entschädigung im Jahr angeben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben, und deren besteuert zu Ihrem regulären Ertragsteuersatz, der im Jahr 2016 zwischen 10 und 35 Prozent liegen kann. Wie Transaktionen Ihre Steuern beeinflussen Incentive Stock Option Transaktionen fallen in fünf mögliche Kategorien, von denen jeder ein wenig anders besteuert werden kann. Mit einem ISO, können Sie: Übung Ihre Option zum Kauf der Aktien und halten sie. Ausüben Sie Ihre Option zum Kauf der Aktien, dann verkaufen sie jederzeit innerhalb des gleichen Jahres. Ausüben Sie Ihre Option zum Kauf der Aktien und verkaufen sie nach weniger als 12 Monaten, aber während des folgenden Kalenderjahres. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag, nachdem Sie sie gekauft haben, aber weniger als zwei Jahre seit Ihrem ursprünglichen Stipendiendatum. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf und mindestens zwei Jahre seit dem ursprünglichen Stichtag. Jede Transaktion hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen. Die erste und letzte sind die günstigsten. Der Zeitpunkt, zu dem Sie verkaufen, bestimmt, wie die Erlöse besteuert werden. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0007: EN: HTML Wenn Sie mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf der Aktien warten können und mindestens zwei Jahre nach dem Erwerb der Option zum Verkauf der Aktien (wie in Ziffer 5 beschrieben) Langfristigen Kapitalgewinn, so dass es zu einem niedrigeren Satz als Ihr reguläres Einkommen besteuert wird. (Ihr Gewinn ist der Unterschied zwischen dem günstigen Preis, den Sie für die Aktie bezahlen, und dem Marktpreis, den Sie verkaufen.) Dies ist die günstigste steuerliche Behandlung, weil langfristige Kapitalgewinne, die im Jahr 2016 anerkannt sind, maximal 15 Prozent besteuert werden (Oder 0 Prozent, wenn youre in der 10 Prozent oder 15 Prozent Einkommensteuer-Klammern) im Vergleich zu normalen Einkommensteuersätzen, die so hoch wie 35 Prozent sein können. Nach 2016 können sich die Steuersätze je nach Kongress ändern. Verkäufe, die diese Ein-und Zwei-Jahres-Fristen erfüllen werden als quotqualifying Dispositionen, weil sie für eine günstige steuerliche Behandlung qualifizieren. Keine Entschädigung wird Ihnen auf Ihrem Formular W-2 gemeldet, so dass Sie keine Steuern auf die Transaktion als ordentliches Einkommen zu Ihrem regulären Steuersatz zahlen müssen. Kategorie 5 ist auch eine Qualifikation. Nun, wenn Sie die Aktien verkaufen, bevor sie die Kriterien für eine günstige Kapitalgewinne Behandlung erfüllen, werden die Verkäufe als quotdisqualifying Dispositionen, quot und können Sie am Ende zahlen Steuern auf einen Teil der Erlöse aus dem Verkauf zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz, die im Jahr 2016 Könnte so hoch sein wie 39,6 Prozent. Wenn Sie die Aktie zwei Jahre oder weniger ab dem Angebotsdatum, bekannt als das Zinsfußdatum, verkaufen, ist die Transaktion eine disqualifizierende Verfügung. Oder wenn Sie die Aktien ein Jahr oder weniger von der Quotexercise Datum zu verkaufen, was ist, wenn Sie den Bestand zu kaufen, das gilt auch eine disqualifizierende Verfügung. In beiden Fällen sollte der Ausgleich auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Der ausgewiesene Betrag ist das Schnäppchen-Element, das ist der Unterschied zwischen dem, was Sie für die Aktie bezahlt und seinen fairen Marktwert am Tag, den Sie es gekauft haben. Aber wenn Ihr Schnäppchen-Element ist mehr als Ihr tatsächlicher Gewinn aus dem Verkauf der Aktie, dann melden Sie sich als Entschädigung der Betrag der tatsächlichen Gewinn. Die ausgewiesenen Vergütungen werden als ordentliches Einkommen besteuert. (Die oben genannten Kategorien 2, 3 und 4 sind disqualifiziert.) 1. Ausüben Sie Ihre Option, die Aktien zu erwerben und halten Sie sie Das Schnäppchen Element ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen und kaufte die Aktien (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500). Dieser Betrag sollte bereits in den in Feld 1 des Formblatts W-2 des Jahres 2016 ausgewiesenen Gesamtlöhnen einbezogen werden, da es sich um einen disqualifizierten Verkauf handelt, dh Sie werden von der Einnahme als Kapitalgewinn ausgeschlossen und mit dem niedrigeren Kapitalertrag besteuert Verkaufte die Aktien weniger als ein Jahr nach Ausübung der Option). Wenn dieser Betrag nicht in Kasten 1 des Formulars W-2 enthalten ist, fügen Sie ihn zu dem Betrag hinzu, der auf Ihrem 2016 Form 1040, Zeile 7 berichtet. Melden Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Plan D, Teil I als kurzfristiger Verkauf. Der Verkauf erfolgt kurzfristig, weil nicht mehr als ein Jahr zwischen dem Erwerb der tatsächlichen Aktie und dem Datum, an dem Sie es verkauft haben, verstrichen ist. Für Berichtszwecke im Zeitplan D: Das erworbene Datum ist 6302016 Das Datum, das verkauft wird, ist ebenfalls 6302016 Die Kostenbasis beträgt 4.500. Dies ist der tatsächliche Preis, der pro Aktie gezahlt wird, und zwar die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) zuzüglich etwaiger Ausgleichsbeträge Einkommen auf Ihrer Steuererklärung 2016 (2.500) Der Verkaufspreis beträgt 4.500 (45 x 100 Aktien). Dies sollte dem Bruttobetrag entsprechen, der auf Ihrem 2016 Form 1099-B angezeigt wird, den Sie nach dem Ende des Jahres von Ihrem Broker erhalten. Sie am Ende der Berichterstattung keine Gewinne oder Verluste auf den Aktienverkauf Transaktion selbst, aber die 2.500 Gesamtgewinn wird zu Ihrem normalen Steuersatz besteuert werden. Da Sie die Optionen ausgeübt und die Aktien im gleichen Jahr verkauft haben, brauchen Sie keine Anpassung für alternative Mindeststeuerzwecke vorzunehmen. 3. Verkaufen Sie Aktien im nächsten Kalenderjahr, aber weniger als 12 Monate nach dem Kauf. Marktpreis auf 123114 Anzahl der Aktien Tatsächlicher Gewinn aus Verkauf Im Gegensatz zum vorherigen Beispiel wird die Vergütung als der kleinere des Schnäppchen-Elements oder der tatsächlichen Gewinn berechnet Aus dem Verkauf der Aktie, weil der Marktpreis am Tag des Verkaufs ist kleiner als die am Tag Ihrer Ausübung Ihrer Option. Das Handelselement, dh die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen und dem Kauf der Aktien (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500) Der tatsächliche Gewinn aus dem Verkauf der Aktie (30 - 20 10 x 100 Aktien 1,000). In diesem Beispiel ist der Betrag, der als Entschädigung betrachtet wird, auf 1.000 begrenzt, Ihr tatsächlicher Gewinn, wenn Sie die Aktien verkaufen, obwohl Ihr Schnäppchenelement (2.500) höher ist. Die 1.000 können in den von Ihrem Arbeitgeber in Kasten 1 Ihres Formulars 2016 Form W-2 gezeigten Gesamtlöhnen einbezogen werden, da es sich um einen disqualifizierenden Verkauf handelt, der nicht als Kapitalgewinn (zu niedrigeren Kapitalertragszinsen) . Wenn der Betrag von 1.000 nicht in Kasten 1 des Formulars W-2 des Formulars 2016 enthalten ist, müssen Sie ihn zu dem Betrag hinzufügen, der als Entschädigungseinnahmen auf Zeile 7 des Formulars 1040 des Formulars 2016 angegeben wird. Um nur auf dem Kleinbuchstaben besteuert zu werden, Bei den beiden Berechnungen (2.500 vs. 1.000 in unserem Beispiel) kann es sich nicht um einen Verkauf handeln, wenn Sie Aktien innerhalb derselben Gesellschaft (z. B. durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan) innerhalb von 30 Tagen vor oder zurückkaufen Nach dem Verkauf der Aktien aus der Ausübung der Option, einige oder alle der Verkauf wird als Wasch-Verkauf angesehen werden. Sie sind nicht berechtigt, die geringere Berechnung als Ertrag für Aktien, die in einem Waschverkauf verkauft werden, zu melden. Sie müssen die volle 2.500 als Einkommen melden. Ein Verkauf an eine nahe stehende Person: Wenn Sie die Anteile an eine nahe stehende Person (ein Mitglied Ihrer Familie oder eine Personengesellschaft oder eine Kapitalgesellschaft, in der Sie mehr als 50 Prozent der Anteile haben) verkaufen, müssen Sie die gesamten 2.500 als Ertrag melden. Ein Geschenk: Wenn Sie die Aktie an eine Privatperson oder eine Wohltätigkeitsorganisation verkauft haben, anstatt die Aktien zu verkaufen, müssen Sie die volle 2.500 als Einkommen melden. Melden Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Schedule D, Teil I, als kurzfristiger Verkauf. Sein als kurzfristig, weil weniger als ein Jahr vergangen zwischen dem Datum, das Sie die Aktie erworben und das Datum, das Sie es verkauft. Für Berichtszwecke in Plan D: Das erworbene Datum ist 12312015 Das Verkaufsdatum ist 6152016 Der Verkaufspreis ist 3.000 €. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (30) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100). Dieser Betrag wird als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet, den Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf bearbeitet hat. Die Kostenbasis beträgt 3.000. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) plus der Ausgleichsbetrag auf Ihrem 2016 Form 1040 (1.000) berichtet. Die resultierende Verstärkung ist Null. Da dieser Verkauf nicht im selben Jahr erfolgte wie das Jahr, in dem Sie die Optionen ausgeübt haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie ursprünglich die Aktie gekauft, sollten Sie eine Einkommensanpassung für AMT Zwecke in diesem Jahr gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, das Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf dem Formular 6251 von 2016 gemeldet werden sollte, das Schnäppchen-Element (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 entspricht. 4. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf, aber weniger als zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung Das Handelselement wird als Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen berechnet und erworben Aktien (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500). Dieser Betrag sollte in den in Feld 1 des Formulars W-2 des Formulars W-2 von Ihrem Arbeitgeber angegebenen Gesamtlohn einbezogen werden, da es sich um einen disqualifizierenden Verkauf handelt (dh dass Ihr Gewinn nicht für eine Kapitalertragsbehandlung qualifiziert ist, für die die Raten niedriger sind als für gewöhnliche Einkommen im Jahr 2016). Wenn dieser Betrag nicht in Feld 1 des Formulars W-2 enthalten ist, müssen Sie ihn noch dem Betrag des Entschädigungseinkommens hinzufügen, den Sie auf Ihrem Formular 2016 Form 1040, Zeile 7 angeben. Außerdem müssen Sie den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 melden Plan D, Teil II als langfristiger Verkauf. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr vergangen zwischen dem Datum, das Sie die Aktie erworben und das Datum, das Sie es verkauft. Für Berichtszwecke im Plan D: Das erworbene Datum ist 02012015 Das Verkaufsdatum ist 6152016 Der Verkaufspreis ist 8.490. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (85) mal die Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500. Anschließend subtrahieren wir die bei der Veräußerung gezahlten Provisionen (in diesem Beispiel 10), was 8.490 ergibt. Dieser Betrag wird als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet, den Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf bearbeitet hat. Die Kostenbasis beträgt 4.500. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie gezahlt die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) plus die Entschädigung Einkommen auf Ihrem 2016 Form 1040 (2.500) berichtet. Der resultierende Gewinn beträgt 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Da dieser Verkauf nicht im selben Jahr erfolgte wie das Jahr, in dem Sie die Optionen ausgeübt haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie ursprünglich die Aktie gekauft, sollten Sie eine Einkommensanpassung für AMT Zwecke in diesem Jahr gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, das Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf dem Formular 6251 von 2016 gemeldet werden sollte, das Schnäppchen-Element (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 entspricht. Also, was machst du in diesem Jahr müssen Sie eine weitere Anpassung auf Ihre 2016 Form 6251 Bericht. Wir erklären, wie Sie Ihre AMT-Anpassung berechnen in dem Abschnitt namens Reporting eine Incentive-Aktienoption Anpassung für die Alternative Minimum Tax unten. 5. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf und mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung Marktpreis am 02012014 Provisionen zum Verkauf Anzahl der Aktien Dieser Verkauf ist ein qualifizierter Verkauf, da mehr als zwei Jahre zwischen dem Zuschuss vergangen sind Datum und Veräußerungsdatum und mehr als ein Jahr, das zwischen dem Ausübungstag und dem Verkaufstag verstrichen ist. Da es sich hierbei um einen qualifizierenden Verkauf handelt, wird das Formular W-2, das Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten haben, keinen Ausgleichsbetrag für diesen Verkauf melden. Report den Verkauf auf Ihrem 2016 Zeitplan D, Teil II als langfristiger Verkauf. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr vergangen zwischen dem Datum, das Sie die Aktie erworben und das Datum, das Sie es verkauft. Für Berichtszwecke im Zeitplan D: Das erworbene Datum ist 02012015 Das Verkaufsdatum ist 06152016 Der Verkaufspreis ist 8.490. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (85) mal die Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500. Wir subtrahieren dann alle Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt werden (in diesem Beispiel 10), was zu 8.490. Dieser Betrag wird als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet, den Sie von dem Makler erhalten, der den Verkauf bearbeitet hat. Die Kostenbasis beträgt 2.000. Dies ist der tatsächliche Preis gezahlt pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000). Der langfristige Gewinn ist der Unterschied von 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Da dieser Verkauf und die Ausübung der Optionen im selben Jahr nicht stattgefunden haben, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie ursprünglich die Aktie gekauft, sollten Sie eine Einkommensanpassung für AMT Zwecke in diesem Jahr gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, das Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel war der Betrag, der auf dem Formular 6251 von 2016 gemeldet werden sollte, das Schnäppchen-Element (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2.500 entspricht. Also, was tun Sie in diesem Jahr Nun erklären, wie Sie Ihre AMT-Einstellung im Abschnitt unten berechnen. Reporting einer Incentive-Aktienoptionsanpassung für die alternative Mindeststeuer Wenn Sie kaufen und halten, werden Sie das Schnäppchenelement als Ertrag für alternative Mindeststeuerzwecke berichten. Melden Sie diesen Betrag auf Formular 6251: Alternative Mindeststeuer für das Jahr, in dem Sie die ISOs ausführen. Und wenn Sie die Aktie in einem späteren Jahr veräußern, müssen Sie eine weitere Korrektur auf dem Formular 6251 für das Verkaufsjahr melden. Aber was ist die Anpassung, die Sie melden sollten Die Verkaufsformel 6251 Anpassung wird der Bestandskostenbasis für alternative Mindeststeuerzwecke hinzugefügt (aber nicht für regelmäßige steuerliche Zwecke). So sollte in Beispiel 5 statt einer Kostenbasis von 2.000 für AMT eine Kostenbasis von 4.500 (2.000 plus 2.500 der AMT-Anpassung ab dem Ausübungsjahr) verwendet werden. Dies führt zu einem 3.990 Gewinn für AMT Zwecke aus dem Verkauf, die von der regelmäßigen Steuergewinn von 6.490 um genau 2.500 unterscheidet. Dies ist alles ziemlich kompliziert und ist besser zu Steuer Vorbereitung Software wie TurboTax. Unbenutzte AMT-Gutschriften In dem Jahr, in dem Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, zählt die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie am Ausübungstag und dem Ausübungspreis als Ertrag nach den AMT-Regeln, die eine AMT-Haftung auslösen können. Allerdings werden Sie auch in der Regel verdienen ein AMT Kredit in diesem Jahr. Sie können die Gutschrift verwenden, um Ihre Steuerrechnung in späteren Jahren zu senken. Allerdings gibt es Einschränkungen, wenn Sie ein AMT-Guthaben verwenden können. In einigen Fällen können AMT-Credits nicht für mehrere Jahre verwendet werden. Glücklicherweise erlaubt eine steuerzahlerfreundliche Umstellung im Jahr 2008 Einzelpersonen mit unbenutzten AMT-Gutschriften, die über drei Jahre alt sind (sogenannte langfristige nicht genutzte AMT-Gutschriften), um sie einzulösen. Für das Steuerjahr 2016 werden langfristig nicht genutzte AMT-Gutschriften verwendet Diejenigen, die in vor-2007 Jahren verdient wurden. Steuerpflichtige mit langfristigen unbenutzten Kredite aus vor 2007 Jahren können in der Regel sammeln mindestens die Hälfte ihrer Kreditbeträge durch die Einreichung ihrer 2016 Renditen, und der Rest kann gesammelt werden, indem sie ihre 2016 returns. To Abbildung der Menge der ungenutzten AMT Credits, die sein können Gesammelt nach dieser Regel, füllen Sie das Formular 8801 (Guthaben für Vorjahr Mindeststeuer). Betrachten Sie das gesamte Bild Es ist wichtig, einen Blick auf das gesamte Bild Ihrer Kapitalgewinne und Verluste für AMT Zwecke, wenn Sie Aktien, die Sie durch die Ausübung Incentive Stock Options erworben haben. Wenn der Markt Sie einschaltet, nachdem Sie Ihre Optionen ausgeübt haben und der aktuelle Wert Ihrer Aktie jetzt kleiner ist als das, was Sie bezahlt haben, könnten Sie immer noch der Alternative Mindeststeuer unterliegen. Eine Möglichkeit, um die Aktie im selben Jahr, dass Sie es gekauft, die Schaffung eines quotdisqualifyingquot Disposition zu verkaufen. Auf diese Weise werden Sie nicht der AMT unterliegen, aber Sie würden regelmäßigen Steuern auf den Unterschied zwischen Ihrem Optionsausübungspreis und dem Verkaufspreis unterliegen. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Sie zu einem Tag, an dem die Aktie für 33 Aktien verkauft wurde, eine Option mit einer Aktie von 3 Aktie ausgeübt haben und die Aktie später auf 25 fallen würde. Wenn Sie die Aktie bis zum Jahresende um 25 Uhr verkaufen, Ordentliche Ertragsteuersätze auf 22 je Aktie (25-3) und unterliegen keiner AMT-Bedenken. Aber wenn Sie an der Aktie halten, würden Sie für AMT Zwecke in dem Jahr besteuert, in dem Sie die Option auf den Phantom Profit von 30 a sharemdashthe Unterschied zwischen Ihrem Option Ausübungspreis und Marktpreis am Tag, an dem Sie die Aktien gekauft haben - auch wenn Der tatsächliche Marktpreis Ihrer Aktien fiel nach diesem Zeitpunkt. Es kann ratsam sein, mit einem Steuerfachmann zu konsultieren, bevor Sie Geschäfte tätigen, die ISO-Aktien beinhalten. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen, so können Sie verfolgen und berechnen Sie Ihre Gewinne und Verluste mdashand TurboTax Berechnungen sind garantiert genau. Ein Wort der Vorsicht Ihr Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, Einkommenssteuer zurückzuhalten, wenn Sie eine Incentive Stock Option ausüben, da es keine fällige Steuer (nach dem regulären Steuersystem) bis Sie den Bestand zu verkaufen. Obwohl keine Steuern einbehalten werden, wenn Sie eine ISO ausüben, kann die Steuer später fällig sein, wenn Sie den Bestand verkaufen, wie die Beispiele in diesem Artikel veranschaulichen. Achten Sie darauf, für die steuerlichen Konsequenzen zu planen, wenn Sie die Konsequenzen des Verkaufs der Aktie betrachten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern zu erledigen richtig Für nur 79,99 54,99 Der obige Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit geben es nicht geben personalisierte Steuern, Investitionen, legal , Oder andere berufliche und berufliche Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz, oder jede andere geschäftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und Ihr Unternehmen betreffen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Probieren Sie FreePay aus, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Pricing basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Kostenlose 1040EZ1040A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Selbständige ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist ganzjährig als Feature von QuickBooks Self-Employed verfügbar (erhältlich mit TurboTax Self-Employed, siehe das ldquoQuickBooks Self-Employed-Angebot mit TurboTax Self-Employedrdquo Details unten.) ExpenseFindertrade erwartet Ende Januar (Ende Februar Für mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfügbar von TurboTax Self-Employed für Personen mit bestimmten Arten von Ausgaben und steuerlichen Situationen einschließlich der Zahlung von Auftragnehmern oder Mitarbeitern, Heimbüro oder Fahrzeug tatsächlichen, Inventar, Selbständige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermögenswerte Abschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftlichen Einkommens. Die Verfügbarkeit von historischen Transaktionen für den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfügbar für alle Kreditinstitute oder Kreditkarten. QuickBooks Self-Employed-Angebot: Datei Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Rückkehr von 41817 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement für QuickBooks Self-Employed bis 43018. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks Self-Employed von 71517 via mobile app oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail-Adresse für die Aktivierung und Anmeldung. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre Steuern für 2017 einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie nicht mit TurboTax Self-Employed von 41818 archivieren, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 43018 für ein weiteres Jahr zu dem jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlängern. Sie können Ihr Abonnement jederzeit aus dem QuickBooks Self-Employed Billing-Bereich löschen. Zahlt sich aus: Um für den Preis von TurboTax Self-Employed zahlen, müssen Sie mindestens 600 in abzugsfähigen Betriebsausgaben. Diese Berechnung basiert auf dem Selbststeuereinkommenssteuersatz für das Steuerjahr 2016. Jederzeit und überall: Für den Download und die Nutzung der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. TurboTax Experten-Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder SmartLook) nicht enthalten mit Federal Free Edition. Feature-Verfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Beliebteste: TurboTax Deluxe ist unser beliebtestes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. Komplett-Check: Abgedeckt unter den TurboTax genaue Berechnungen und maximale Rückerstattung Garantien. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload Produkte: Der Preis beinhaltet steuerliche Vorbereitung und Druck von Bundessteuererklärungen und kostenlose föderale E-Datei von bis zu 5 Bundessteuererklärungen. Zusätzliche Gebühren für E-Filing-Status zurückgibt. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York State Rückkehr. Ersparnis und Preisvergleich auf Basis der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist verfügbar mit TurboTax Federal Produkte außer TurboTax Business. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live steuerliche Beratung per Telefon ist inbegriffen mit Premier und Home Business Gebühren gelten für Basic und Deluxe Kunden. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Importiert die Finanzdaten der teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks-Import nicht verfügbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (2015 und höher) und QuickBooks Desktop (ab 2011 und höher) nur Windows. Quicken-Import nicht verfügbar für TurboTax Business. Quicken Produkte zur Verfügung gestellt von Quicken Inc. Quicken Import unterliegen Änderungen. ADP Forschungsinstitut IRS Issues Endgültige Regulierungen auf Net Investment Income Tax IRS Issues Endgültige Regulierungen auf ldquoNet Investment Incomerdquo Tax Unter den steuerlichen Bestimmungen in der 2010 Affordable Care Act war eine signifikante neue Steuer Auf die Kapitalerträge hoher Einkommen. Die zusätzliche 3.8 Einkommensteuer ist die Summe des 2.9 Medicare Steuersatzes plus die neue .9 FICA Steuer auf die Löhne der hohen Einkommensverdiener. Die neue Steuer gilt für ldquoNet Investment Incomerdquo in 2013 und späteren Jahren verdient. Daher müssen die Steuerzahler die Steuer erstmals auf ihre Steuererklärungen 2013 berichten. Am 2. Dezember 2013 wurden die endgültigen Regeln (zusammen mit einigen neuen Verordnungsvor - schriften) über die Kapitalertragsteuer veröffentlicht. Sie tragen die günstige Behandlung von leistungsorientierten Erträgen vor und klären verschiedene Aspekte, die die Verteilung der Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOP) betreffen. (1) US-Bürger und Einwohner, mit (2) ldquonet Kapitalerträge, rdquo und (3) modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen über die folgenden Schwellen (nicht indiziert für die Inflation) unterliegen der zusätzlichen Steuer : Verheiratete Einreichung Gemeinsam verheiratete Einreichung getrennt oder Einzelunternehmer Haushalt Was ist Nettoinvestitionsertrag Im Allgemeinen enthalten die Erträge aus Kapitalerträgen Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne, Miet - und Lizenzeinnahmen, steuerbare Ausschüttungen aus nicht qualifizierten Renten sowie Erträge aus Unternehmen, die am Handel mit Finanzinstrumenten beteiligt sind Waren und Einkommen aus passiven Aktivitäten. Einkommen, das im gewöhnlichen Verlauf eines aktiven Handels oder Geschäftes abgeleitet wird, ist jedoch generell von der Steuer befreit. Zur Berechnung des Nettoertragsertrags werden die Kapitalerträge durch bestimmte, den Erträgen zurechenbare Aufwendungen, einschliesslich Erträge aus Kapitalanlagen, Anlageberatungs - und Maklergebühren, Aufwendungen im Zusammenhang mit Miet - oder Lizenzeinnahmen sowie den lokalen und lokalen Ertragsteuern, reduziert. Steuerberater warten jedoch noch auf weitere IRS-Leitlinien für die Berechnung bestimmter Aufwendungen und Abschreibungen für die staatlichen und lokalen Steuern, die von den Kapitalerträgen bei der Berechnung der Steuer subtrahiert werden können. Die Steuer gilt nicht für Einkünfte, die für regelmäßige Ertragssteuern vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen sind (z. B. steuerfreie Zinsen, Lebensversicherungserlöse und gewisse Gewinne aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes). Im Allgemeinen sind alle Löhne, Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit (z. B. Verwaltungsgebühren und Versicherungsvertreterkommissionen), Unterhaltsgeld und Sozialversicherungsleistungen ebenfalls befreit. Wie wird das Einkommen aus dem Ruhestand behandelt? Alle Einkommen, die unter ndash und allen Ausschüttungen aus ndash steuerbegünstigten Altersversorgungsplänen erwirtschaftet werden (Pläne in den Abschnitten 401 (a), 401 (k), 403 (a), 403 (b) und 457 (b )) Und von IRAs (traditionell, Roth, SEP, SARSEP und SIMPLE) sind befreit. Hierbei handelt es sich um bedingte Ausschüttungen (z. B. Darlehensausfälle, Roth-Umtausche), Korrekturverteilungen (zB ldquoexcess deferralrdquo failure, überhöhte IRA-Beiträge) und jeden Betrag, der nicht als Ausschüttung behandelt wird, sondern ansonsten in Bruttoeinnahmen aus einer IRA oder einem qualifizierten Plan anwendbar ist (ZB PS 58 Kosten aus der Lebensversicherung). Die endgültigen Bestimmungen präzisieren in einer günstigen Weise mehrere Fragen, die sich auf Arbeitgeberbestände im Rahmen von ESOPs und anderen qualifizierten Plänen auswirken. Speziell ndash Qualifizierte Dividenden auf Arbeitgeberbestände im Rahmen von ESOPs, die vom Arbeitgeber nach § 404 (k) abziehbar sind, unterliegen nicht der neuen Steuer (auch wenn andere Dividenden), wenn sie an die Teilnehmer verteilt werden. Nach Ausschüttung des Arbeitgeberbestandes unterliegt die Dividendenausschüttung jedoch der zusätzlichen Steuer. LdquoNet unrealized appreciationrdquo (ldquoNUArdquo) auf Arbeitgeberbestand ist vom Ertrag zum Zeitpunkt der Verteilung der Aktie in einem qualifizierten Vertrieb ndash in der Regel, in einer Gesamtausschüttung oder in dem Ausmaß, in dem die Aktie mit nach Steuern von Arbeitnehmerbeiträgen erworben wurde, ausgeschlossen. Solche ldquoNUArdquo ist auch von der Steuer auf Netto-Kapitalerträge ndash befreit, auch wenn es später besteuert wird, wenn die Aktie verkauft wird. Allerdings unterliegt die nach der Ausschüttung erzielte Wertschöpfung der neuen Steuer. Es ist wichtig anzumerken, dass die neue Steuer auf den Plan nicht anwendbar ist, selbst wenn ein Teil eines qualifizierten Pläneinvestitionsertrags unter den unabhän - gigen Einkommensteuerregelungen steuerpflichtig ist (z. B. Mieterträge aus einer gehebelten Immobilienanlage nach Codeabschnitt 514) . Das gleiche gilt für Einkünfte, die von freiwilligen Employeesrsquo Begünstigtenverbänden (VEBAs) und anderen Trusts, die gemäß Section 501 des Code ndash befreit sind, sowie gesundheitsbezogene Sparkonten und qualifizierte Studiengebührensparkonten verdient werden. Wie wird die Steuer berechnet Die Steuer entspricht dem 3,8-fachen des geringeren von (i) einem Steuerzahler bereinigten Bruttoeinkommensschwelle oder (ii) Netto-Kapitalerträge. Einige Beispiele ndash Steuerzahler, ein einziger Filer, hat Löhne von 180.000 und 15.000 Dividenden und Kapitalgewinnen. Steuerpflichtige modifizierte angepasstes Bruttoeinkommen ist 195.000, die weniger als die 200.000 gesetzliche Schwelle ist. Der Steuerpflichtige unterliegt nicht der Netto-Einkommenssteuer. Wenn ein einziger Steuerzahler stattdessen 195.000 Löhne und 15.000 Kapitalerträge (insgesamt AGI von 210.000) hat, würden 10.000 der Kapitalerträge unter dem neuen Steuer ndash für eine zusätzliche Steuer von 380. Wie wird die Steuer gemeldet und bezahlte Zahler von Netto-Kapitalerträge sind nicht verpflichtet, die Steuer zurückzuhalten. Eine individuelle Berichterstattung und zahlt die Steuer mit ihrem Formular 1040. Die endgültigen Regeln bestätigen, dass die Steuer unterliegt auch den geschätzten Steuervorschriften, einschließlich möglicher Strafen für Unterzahlung für 2013 (sowie zukünftige Jahre). Wenn daher eine wesentliche Höhe des Nettoertragsertrags erwartet wird, sollte der Steuerpflichtige entweder die Einkommensteuerbefreiung (Form W-4W-4P) erhöhen oder geschätzte Steuerzahlungen vornehmen, um Unterzahlungsstrafen zu vermeiden. Zusammenfassend Die neuen Regelungen sehen eine klare Linie vor, die sicherstellt, dass die Erträge aus der Entschädigung für Dienstleistungen und die steuerbegünstigten Ruhestands-, Bildungs - und Gesundheitsprogramme ndash nicht der zusätzlichen Belastung der neuen Steuer unterliegen. Allerdings kann die neue Steuer häufig auf zwei Einkommen Paare mit Kapitalerträgen beziehen. Angesichts der neuen Steuer können die Arbeitgeber ihre Qualifizierungs - und Ruhestandsprogramme überprüfen, um sicherzustellen, dass sie so effizient wie möglich sind. ADP Compliance Resources ADP unterhält Mitarbeiter von engagierten Fachleuten, die die gesetzlichen und regulatorischen Maßnahmen des Bundes und der Länder sorgfältig auf die beschäftigungsbezogene Personal-, Lohn - und Gehaltsabrechnung sowie auf die Verwaltung von Steuern und Sozialleistungen überwachen und dazu beitragen, dass ADP-Systeme entsprechend den geltenden Gesetzen aktualisiert werden. Für den spätesten auf, wie Bundes - und Zustandsteuerrechtänderungen Ihr Geschäft auswirken können, besuchen Sie die Auge auf Washington-Web site, die auf adpregulatorynews lokalisiert wird. ADP engagiert sich für die Unterstützung von Unternehmen mit erhöhten Anforderungen an die Compliance, die sich aus schnell wachsenden Rechtsvorschriften ergeben. Unser Ziel ist es, Ihren Verwaltungsaufwand über das gesamte Spektrum der beschäftigungsbezogenen Lohn - und Gehaltsabrechnungen, Steuern, Personal - und Sozialleistungen zu minimieren, sodass Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können. Diese Informationen dienen als Hilfestellung für Ihr Verständnis der Auswirkungen bestimmter regulatorischer Anforderungen und sollten nicht als Steuer - oder Rechtsberatung ausgelegt werden. Diese Informationen unterliegen der Revision und sind möglicherweise nicht die aktuellsten verfügbaren Informationen. ADP ermutigt die Leser, sich mit geeigneten Rechts - und Steuerberatern zu beraten. Bitte beachten Sie, dass Anrufe von und zu ADP überwacht oder aufgezeichnet werden können. Wenn Sie Fragen zu unseren Dienstleistungen haben, rufen Sie bitte unter der Nummer 855-466-0790 an. 1 ADP Boulevard Roseland, NJ 07068 Das ADP-Logo, ADP und Im Geschäft für Ihren Erfolg sind eingetragene Marken von ADP, Inc. Letzte Aktualisierung: 12. Februar 2014 Durchsuchen Forschung nach Organisation Größe: